【摘 要】隨著地勘行業逐漸走向市場化，企業的自身發展和財務風險也隨之而來，降低財務風險是保障企業穩定發展的關鍵。探討了現階段地勘行業財務風險的來源，并總結了財務風險的成因。財務風險管理方面，需要積極開展財務風險預警工作，為降低財務風險行之有效的手段。結合地勘單位實際情況，提出采用層次分析權重系數方法對財務風險進行預警，并確定了相關的評價指標參數，為地勘企業風險預警提供借鑒。

　　【關鍵詞】地勘單位; 財務管理; 風險控制; 風險預警

　　地勘行業作為國家礦產開發重要行業，其穩定和高效的發展，對社會經濟和國防工業都具有重要的意義。近年來，受礦業經濟發展周期性影響，礦產資源勘探行業受到一定的沖擊，市場勘探項目縮減、總體投資降低，并且在未來的一段時期內將保持低迷的行業形勢。以往傳統的地勘行業為事業單位制度，隨著事業單位改革的逐步推進，財政資金投入逐漸降低，地勘企業走向企業管理化和市場化，對面新的局勢，給地勘單位的發展帶來了新的挑戰，財務管理風險也隨之而來。一、地勘單位財務風險來源

　　1、地勘企業特征

　　地勘行業區別于一般生產制造行業，其工作特點既包括了地質科學方面的研究工作，又包括了地質勘探等現場技術工作，還包括各類礦產資源開發開采工作，科研成果對生產的指導影響更為明顯。行業的服務目的，包括了保障社會資源和服務社會群體兩個方面，既具有社會公益性，又具有生產經營性。其行業的特點如下：

　　(1)礦產資源為國民經濟支柱，作為能源及礦產供給的基礎行業，首要目標為保障各行各業物質供應基本需求。

　　(2)具有社會公益性屬性，即“為全面建設小康社會提供公益性服務”，包括地質找礦、改善生態環境、提高資源綜合效益、防治地質災害等工作。不僅需要服務社會，還需要滿足社會發展的需求.

　　(3)科研工作的重要性，地質勘探過程實際上是通過不斷的摸索、不斷的總結，在地質科學的基礎上，尋找礦產資源、解決地質工作遇到的問題。科研工作的水平直接制約了地質勘探的成果，影響著地勘企業的發展。

　　(4)地勘工作的高風險、高回報性，探礦過程投資較高、風險較大，一旦地質勘查失利，之前的所有投資都將損失，但探礦成功，則將隨之而來的是高效的匯報。在國內某些大型礦區，甚至可以開采幾十年，養活幾代人，貢獻了極大的財富。

　　2、地勘行業財務風險分析

　　對于地勘行業特殊性，財務面臨的風險主要來源于如下方面。

　　(1)市場周期性發展。地勘行業最為礦產資源開發和應用的上游，受到市場需求的影響較大，而行業的經濟發展總是趨于復蘇、擴張、衰退和低迷的四個階段往復循環。當行業形勢較好時，擴張業務、加大投資，一旦資金回收變慢、資金鏈條斷開，則面臨著極大的財務風險。

　　(2)政策影響。在2012年以前，國家礦產資源嚴重短缺，地勘行業蓬勃發展，國家政策鼓勵地勘行業走出國門，積極在國外尋求進一步的發展。但2013年后，國家宣布停止國家項目的申報，暫停國外項目的實施，使得很多已經實施的地勘單位遭受極大的影響，面臨極大的資金需求和財務風險·另一方面地勘單位的改革和轉型，單純的公益性地勘工作主要由公益性一類單位承擔。而公益二類單位只能逐漸轉型為企業制，從事經營性地勘工作，為謀求自身發展，不得不大力發展下屬實體經濟。在積極開展下屬各項實體經濟時，業務的拓展也將帶來了資金的短缺，財務管理的難度加大，財務的風險也進一步增大。

　　(3)地勘項目自身風險影響。地勘過程資金投入較大，作業區域也分布較廣，在開發過程受到當地政府環保等政策影響，會對礦產開發進行限制，甚至導致礦權所有者放棄開采，這將直接影響地勘成果。同時隨著礦產資源的多年開發，獲得較大規模礦產資源難道較大，無法保證投入的資金仍然能獲得高效的回報.

　　(4)內控制度有待完善。近幾十年來國內經濟體制發生了較大的變革，傳統的地勘行業由最初的計劃經濟逐漸走向了市場經濟，在內部控制方面，仍然停留在以往的思維模式下。同時許多單位在改制過程，仍然政企不分，延續著計劃經濟時代的管理模式，內部控制制度并不完善，企業的風險因此增大。

　　二、財務風險成因

　　根據上述地勘單位財務風險來源分析，總結財務風險成因具有以下幾類：

　　(1)市場環境復雜多變，難以預測的因素太多，企業作為市場經濟的主體，財務管理的風險與外部因素具有直接的關聯.

　　(2)內部控制不完善·影響因素主要包括企業組織機構、主要管理者管理水平、職務崗位設置、全員風險意識、財務人員素質等。實際操作過程，受到這些諸多因素的影響，內控措施很難落實。

　　(3)資本結構不當。部分企業為了拓展業務，謀求企業的進一步發展，尋求以較小的資本投入獲得較大的利益，護士了自身債務償還能力，導致資格結構不當，給企業的發展帶來一定的隱患，使得財務風險加大。

　　三、財務風險預警基礎理論及風險預警

　　財務風險分析預警即利用大量收集數據、對企業財務數據進行敏感性分析，對異常財務數據進行預警。基礎理論包括周期波動、危機管理、策略管理、逆境管理等，這些理論的發展和完善為財務風險預警提供指導.

　　1、財務風險預警理論

　　(1)周期波動。根據市場經濟波動的四個階段，每個周期每個階段的變化情況各不相同，某個行業經濟情況的興衰，是一種客觀存在的現象，且很難調控。企業處于市場經濟中，面對這四個階段的經濟形勢變化，經營狀況也隨之變化，這將帶來相應的財務風險。

　　(2)代理人風險。企業在經營過程中，產生的企業的所有者、經營者、債權人都是委托人和代理人，而往往這樣的經營活動存在著信息不對稱，相互之間經營活動無法及時掌握，經營合作伙伴財務狀況等信息無法真實的獲知，一旦經營過程出現不可預知的風險，勢必給企業帶來了財務風險。

　　2、財務風險預警

　　利用層次分析權重系數方法對財務風險進行預警，包括以下四個步驟:

　　(1)構建風險評價指標參數。根據地勘單位詳細情況，建議選取下表中指標作為評價財務風險的基礎指標(表 1)。

　　(2)在上述指標中，對各指標的重要性進行分析，確定各指標的權重系數。

　　(3)對選擇的各指標進行體系的計算，確定計算結果的一致性。

　　(4)對計算的結果進行風險評價，并對評價的風險結果進行分類定級。

　　四、結語

　　通過分析地勘單位財務風險的來源及財務風險的成因，結合地勘單位實際情況，利用層次分析權重系數方法優選了 11 個權重參數，對風險進行評估。同時在對風險評估權重系數打分上，受一定的主觀因素影響。因此在實際操作中，需要多方面衡量，避免出現結果的片面性。

　　相關論文推薦閱讀：地勘單位施工項目成本管控分析

　　摘要：面對地勘經濟發展普遍下滑態勢，地勘單位迫切需要適應社會需求的變化，努力實現轉型升級、提質增效。文章結合目標成本管理對地勘單位施工項目管理中的問題及產生的原因進行了分析，在此基礎上總結并提出了地勘單位加強施工項目成本管控的六步法。